留学生的报税问题
前两天，看到＂留学专家＂一文，内称＂作为学生，打工所得的收入还不用交税。＂/ \8 u& L7 d o$ V
- }" i; q& @. `/ s: B6 \7 i4 Z* `人云，2 things unavoidable，death & tax.
D0 z3 Q/ ?( {( l& @: t& N1 {来美国，没有填过 1040/1040NR 的同学，恐怕是没有。7 J7 T8 j; h6 |: W6 d
通常的税表是 1040，1040NR 是给“老外”用的 (Non Resident). 其中，1040NR 的简化版叫 1040NR EZ. ) ^# j6 N8 x6 C# E8 T
; J% q$ h+ z/ g如果你已经熬到了 H-1，没什么好说的。填常规的 1040 表，和老美、绿卡的交税没有一丝的区别。市场上的 TaxCut 或 TurboTax 软件可以帮你。6 d4 j! m9 s- {0 Q' K) T( l
是 J 的话，有免税期。; v6 B; u1 o5 A/ n% A: {
F-1 的话，由于有中美的 Tax Treaty，填 1040NR 来扣减部分税额。老师今天重点谈谈这一方面。 ' O* k d! m8 |: M# t
( A9 z( B n" b# J. V
根据 Treaty 20(b)，中国学生的 FELLOWSHIPS 是全部免税的；而 Treaty 20(c) 是说 STUDYING AND TRAINING 可以免税 $5,000.
5 {9 ^& x7 H+ O/ N2 @( S
: y$ Q+ w6 g& p( N2 O2 ~问题集中在 F-1 学生的 TA/RA，究竟是适用 20(b) 还是 20(c). 7 e; Q% o7 k3 Y( A% c
一种说法是，如果 F-1 学生的收入是奖学金，不需要干活，则是全免的 20(b)；如果是 TA/RA 的工作收入，就只能免 20(c) 的 $5,000., q; L1 k2 e% B
刚来的时候不懂，就这么跟着报了两年税。 8 ^! C$ D X% O* U5 t. z
3 k+ ^: ?; d& w2 n6 X后来，有缘于在 DC 的一个 ISO 的 conference，得到了一份不知复印过多少次的中国大使馆的文件，交税的情况开始有了改变。
9 J- B* x) D5 ?. l这份文件是大使馆的官员写的致有关人士的一封信，说的就是一件事，－－咱中国学生的收入，不论是 TA/RA，通通都不应该交税。
- T" L8 `6 |4 w4 r# E8 G1 ]7 E0 B( P1 m; ]+ w
从那以后，在交税的时候，在 taxable incoming 一栏填上 $0.00. 附上所有的 W-2 们，附上所有的银行的 1099 们，附上大使馆的复印信，寄给 IRS. 学校预先已经扣掉了的税，就退回来了。 # }2 a4 w7 d" U* w6 ^5 w: ]
1 a# ?5 Q- e. ]! S: M. @: A
那么，以前交过的若干年的税，怎么办？5 o+ T" B2 d+ J
向 IRS 打报告要求退回来。
$ \7 R% `% C) n; ^, c1 ?
- ^* W) p* s0 M8 x# w报告书名为 1040X 表。每年分别填一张这个表（在第一行的 “This return is for calendar year 2006, or fiscal year ended” 中示明），在第 1 项 A 填原来交的税额（如 $1,234.99），B 则负之（填 -$1,234.99），C 写 $0.00.
9 M. q y B- Z! x _5 Z1 K3 G( X在第二页的 Part II 写上 "The tax treaty was applied incorrectly" 即可。4 C" }" N* B; |. l
附上大使馆函，寄到 IRS 去。不但退回来扣掉的税，还会加上利息的。 7 n& @8 b( O6 S+ S
; I9 g# e& ? k/ y3 ]' ]8 w" N州税怎么办？
7 ]2 A4 f2 L. m7 x. j; J因为 Treaty 是国与国之间的事儿，州税不受限于联邦的 Treaty. 但是，有的州（如 MD）是直接拿 1040 上的 Adjusted gross income 来征税的，故此也就免掉了。
9 r! w2 q( g( q- V6 O$ y8 M- j3 k# A$ v9 y
银行的利息对于 F-1 来说是全部免税的 (TEI)，这同学们都知道。& x) t, J+ H7 {6 C+ ]# Q0 F
但炒股的收入得交税，别忘了。5 P0 u, o% g0 o" Q" P5 \! F
至于你打工的其它收入，通通都要上税。这个打工，是指你的合法打工，象 CPT/OPT 什么的。
7 ]) \! v1 B3 {/ p( e如果是周末去端端盘子、送送外卖，cash 来往还不用 SSN 的，这样的收入还是别去惹麻烦为上。1 g* v! h+ f7 H' h F
有的同学在 eBay 上做点小买卖，问要交税不？想想你们家 Yard Sale 上卖杂货的钱填税表了么？
7 Z* f8 ?! F3 V+ t$ j. |. c- j! q3 {
再说一遍，这里谈的是 F-1 的报税，H-1 人士不要觊觎（除非是找回学生时代的税）。
